法人税をわかりやすく解説！利益によって変わる税負担の仕組み
法人税をわかりやすく解説！利益によって変わる税負担の仕組み
会社には様々な税金がかかります。そんな中でも今回は最も基本的な「法人税」について解説します。法人税の仕組みは意外とシンプルで、「利益が増えれば税金も増える」という原則に基づいています。今回は、法人税の基本的な仕組みをわかりやすく解説します。
1. 法人税の基本ルール
法人税は、「会社の利益」に対して課せられる税金です。つまり、売上から経費や人件費などを差し引いた「利益（課税所得）」に税率が適用されます。
利益が増える → 税金が増える
利益が減る → 税金も減る
赤字（利益がゼロ以下）→ 基本的に法人税は０円
このように、利益に応じて税額が変動する仕組みです。
利益に応じて変動するのは法人税だけではなく法人事業税、法人特別事業税、法人住民税等様々ありますが、これらを合計して概ね３０％程度が法人の利益に対して課せられる税金です。
2. 赤字でも「均等割」はかかる
「赤字なら税金は一切かからない！」…と思いがちですが、「均等割」という最低限の税金がかかります。
均等割とは、会社の規模や資本金に応じて一定額が課される地方税で、利益の有無に関係なく支払う必要があります。（以下東京２３区内にのみ事業所等が所在する場合の例示）
つまり、「赤字でも最低7万円は支払う」ということですね。
3. 赤字でも翌年以降に活用できる「欠損金の繰越し制度」
赤字が出た場合でも、翌年以降の黒字と相殺する「欠損金の繰越し」という制度があります。
例えば、今年150万円の赤字 → 翌年100万円の黒字が出た場合、
100万円（黒字） – 100万円（繰越赤字） = 0万円（課税対象）
といった形で、翌年の税金を大幅に減らすことができ、50万円はさらに翌期以降に繰り越すことができ、最大で１０年間繰り越すことが可能です。
4. まとめ
今回は、法人税について以下のポイントを押さえておきましょう。
- 利益が増えれば、法人税の負担も増える
- 赤字なら基本的に法人税はかからない
- ただし、均等割（最低7万円）は必ず発生する
法人税は会社の利益に応じて変動しますが、赤字でも一定の負担があることを忘れずに。適切な税務対策を心がけながら、会社の成長を目指しましょう！
